一、資料收集
1.目的：
（1）了解對方的主營業(yè)務(wù)
（2）了解對方經(jīng)營狀況
（3）了解對方有哪些制度流程
（4）了解對方需審計的業(yè)務(wù)模塊的宏觀情況
（5）其他
2.資料清單發(fā)放時點
需對所需要的資料進(jìn)行評估，判斷哪些可以提前獲取，哪些在進(jìn)場后獲取更好。避免對方對資料提前進(jìn)行處理。
可以提前獲取的資料：
1.被審計單位的組織結(jié)構(gòu)
2.相關(guān)制度、流程
3.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)：財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)臺賬、合同清單等
4.業(yè)務(wù)形態(tài)：主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)占比等
二、資料分析
對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行初步分析，了解相關(guān)業(yè)務(wù)開展情況。分析發(fā)生的頻率、業(yè)務(wù)量、具有什么規(guī)律、是否具有明顯異常情形，依據(jù)分析結(jié)果初步選擇一些異常的樣本和范圍作為現(xiàn)場審計樣本的基礎(chǔ)。
（1）財務(wù)數(shù)據(jù)分析：費用、收入、成本、往來款項的月度年度分析等
（2）采購數(shù)據(jù)分析：主材、輔材、緊急采購、零星采購等月度年度采購量分析，單一供應(yīng)商情況等。
（3）銷售數(shù)據(jù)分析：
（4）人事情況分析
（5）行政情況分析
三、審計方案
根據(jù)初步分析結(jié)果，結(jié)合以往年度風(fēng)險、管理層關(guān)注的重點、外部環(huán)境變化等綜合信息，確定審計方案。
1.審計對象
xx公司
2.審計期間
一般情況下覆蓋一整年。
3.審計目標(biāo)
常規(guī)目標(biāo)：
（1）通過對內(nèi)控體系進(jìn)行風(fēng)險評估及測試性程序，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中存在的潛在風(fēng)險和不足，提出相應(yīng)的改善建議。
（2）增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防范能力，提高經(jīng)營的效率，保證企業(yè)高效有序的運行。
4.審計范圍及重點
（1）財務(wù)
（2）銷售
（3）物流
（4）采購
5.審計方法
（1）訪談
（2）符合性測試
（3）實質(zhì)性測試
6.具體執(zhí)行
如財務(wù)審計：
（1）獲取相關(guān)制度、流程、報表、帳套
（2）進(jìn)場前：依據(jù)獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，關(guān)注異常趨勢，初步查找原因，初步確定樣本以備現(xiàn)場檢查
（3）進(jìn)場后：與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，進(jìn)一步了解異常情況，并進(jìn)行抽樣測試
（4）重點關(guān)注：費用是否超標(biāo)、支付是否合規(guī)、合同的規(guī)定、收入的確認(rèn)、成本的分?jǐn)?、貨幣資金的安全
7.審計時間安排
（1）準(zhǔn)備時間：
（2）現(xiàn)場時間：
（3）報告時間：
8.人員安排
（1）組長：
（2）小組成員：
（3）人員分工：
根據(jù)實際情況進(jìn)行分工，例如：
組長-項目的整體把控，包括但不限于項目的前期準(zhǔn)備、重點范圍的確認(rèn)、方案的編制、對小組成員審計工作的復(fù)核、現(xiàn)場應(yīng)急事項的處理、審計報告編寫；負(fù)責(zé)人事行政業(yè)務(wù)的審計
組員-
采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)
銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)
物流業(yè)務(wù)循環(huán)
9.費用預(yù)算
（1）差旅費
（2）人員補(bǔ)貼
（3）第三方機(jī)構(gòu)費用
等
參考文獻(xiàn)《內(nèi)審人員進(jìn)階之道》
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