1、核算內(nèi)容：核算預付材料供應商采購款、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等設備款、預付外部單位或個人的費用，暫未收到發(fā)票在此科目核算
2、ERP系統(tǒng)科目代碼：1123
3、核算級次：下設三個二級科目，預付采購款（1123-01）、預付設備款（1123-02）、預付費用（1123-03）；
4、輔助核算：供應商；
5、附件資料：釘釘付款審批流程、合同或協(xié)議、付款通知書或繳款通知書、其他證明預付的證明；
6、摘要填寫規(guī)范：預付XX供應商材料采購（XX項目XX費用XX設備）款，如有時間段，需補充填寫時間段
7、核算舉例：
業(yè)務1：預付材料采購款
A、本月預付采購材料
借：預付賬款-預付采購款 XX供應商
貸：銀行存款-XX賬戶
B、材料入庫并收到專用發(fā)票（未收到發(fā)票做暫估入庫，參照應付賬款-暫估入庫核算標準）
借：庫存
應交稅金-應繳增值稅—進項稅額
貸： 應付賬款-應付采購款 XX供應商
同時沖銷預付賬款:
借：應付賬款-應付采購款-應付材料款 XX供應商
貸：預付賬款-預付采購款 XX供應商
業(yè)務2：預付采購設備和預付宣傳費用
A、預付采購設備、宣傳費用款
借：預付賬款-預付設備款 XX供應商
預付賬款-預付費用 XX供應商
貸：銀行存款-XX賬戶
B、設備驗收并收到發(fā)票，剩余未付掛科目應付賬款-應付設備款，直接支付貸銀行存款；
借：固定資產(chǎn)-XX設備
應交稅金-應繳增值稅—進項稅額
貸：預付賬款-預付設備款 XX供應商
應付賬款-應付設備款 XX供應商
借：固定資產(chǎn)-XX設備
應交稅金-應繳增值稅—進項稅額
貸：預付賬款-預付設備款 XX供應商
銀行存款-XX賬戶
C、費用實際完成并收到發(fā)票，剩余未付掛科目應付賬款-應付費用，直接支付貸銀行存款；
借：管理費用-宣傳廣告費 XX部門
應交稅金-應繳增值稅—進項稅額
貸：預付賬款-預付費用 XX供應商
應付賬款-應付費用 XX供應商
借：管理費用-宣傳廣告費 XX部門
應交稅金-應繳增值稅—進項稅額
貸：預付賬款-預付費用 XX供應商
銀行存款-XX賬戶
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