一、制定目標(biāo)：
為統(tǒng)一費(fèi)用的二級(jí)明細(xì)科目，明確費(fèi)用科目的核算范圍，特制定本規(guī)范，望認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
二、分類原則：
與管理部門及人員發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，如如辦公室、人事行政部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)部、化驗(yàn)室、采購(gòu)部、電腦部、信息部等，公司列支但無法歸屬到具體部門的費(fèi)用全部記入管理費(fèi)用。
三、具體的核算范圍：
1、工資：核算應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的各個(gè)部門所屬人員發(fā)生的工資、辭工補(bǔ)償、各類補(bǔ)貼、津貼和獎(jiǎng)金；
2、福利費(fèi)：核算公司和管理部門發(fā)生的職工生活困難補(bǔ)助、工傷支出、職工住院探視費(fèi)用、醫(yī)療費(fèi)用、因傷赴外就醫(yī)的差旅費(fèi)和住院費(fèi)、服裝支出、公司組織職工集體福利活動(dòng)支出、職工食堂和醫(yī)務(wù)室的支出等；
3、折舊費(fèi)：核算公司管理部門所屬固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額；
4、保險(xiǎn)費(fèi)：核算公司為管理部門所屬職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、殘疾人就業(yè)保障基金、商業(yè)保險(xiǎn)，以及公司發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用；
5、差旅費(fèi)：核算管理部門的所屬人員公干發(fā)生的簽證費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、長(zhǎng)途汽車費(fèi)、火車票費(fèi)、船票費(fèi)、住宿費(fèi)、的士費(fèi)、摩的費(fèi)、市內(nèi)公交車費(fèi)、改簽及退票手續(xù)費(fèi)、誤餐費(fèi)等；
6、郵寄費(fèi)：核算管理部門發(fā)生的郵寄、快遞等費(fèi)用；
7、辦公費(fèi)：核算管理部門發(fā)生的的辦公用品、辦公飲水、電腦耗材、接待用花、水果、茶葉、辦證、刻章、信封、報(bào)銷單、復(fù)印、證件年審、復(fù)印機(jī)租賃、招聘、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、信息服務(wù)、購(gòu)發(fā)票、金稅卡服務(wù)、網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)、網(wǎng)上申報(bào)服務(wù)、行政訴訟、仲裁等費(fèi)用，行政管理機(jī)構(gòu)收費(fèi)，以及發(fā)票開具為“辦公用品”項(xiàng)目的費(fèi)用；
8、車輛費(fèi)：核算公司車輛發(fā)生的汽車加油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、換件及修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、全球定位系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)等；
9、租賃費(fèi)：核算公司或管理部門承擔(dān)的房屋租賃費(fèi)、租賃管理費(fèi)、租賃稅金、物業(yè)管理費(fèi)等；
10、水電費(fèi)：核算歸屬公司管理部門承擔(dān)的水費(fèi)、電費(fèi)等；
11、低值易耗品攤銷：核算公司管理部門購(gòu)置的，未納入固定資產(chǎn)管理的物品；
12、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算公司及管理部門因業(yè)務(wù)接待發(fā)生的宴席、禮品（如煙、酒等）、娛樂、旅游（如門票等）等費(fèi)用；
13、通訊費(fèi)：核算公司或管理部門發(fā)生的移動(dòng)話費(fèi)、固定電話費(fèi)、ADSL網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、視頻電話費(fèi)和無線上網(wǎng)費(fèi)等；
14、會(huì)議費(fèi)：核算公司或管理部門因組織召開會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用，如租會(huì)議室費(fèi)、會(huì)務(wù)雜費(fèi)、會(huì)議用花、會(huì)務(wù)禮品、餐飲、住宿及會(huì)議組織參觀活動(dòng)等列支的費(fèi)用；
15、修理費(fèi)：核算公司行政部門負(fù)責(zé)發(fā)生的日常修理費(fèi)用，如宿舍維護(hù)和損壞物品的更換、修理，辦公家具修理，空調(diào)維護(hù)修理，衛(wèi)生間改造、固定資產(chǎn)日常修理等；
16、咨詢費(fèi)：核算公司發(fā)生的法律顧問費(fèi)、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)費(fèi)、高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)、稅務(wù)簽證審計(jì)費(fèi)、驗(yàn)廠費(fèi)、會(huì)員費(fèi)、聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用等；
17、研發(fā)費(fèi)用：指原在研發(fā)支出（費(fèi)用化支）科目歸集核算，月末結(jié)轉(zhuǎn)至本科目的金額，主要包括為研究項(xiàng)目發(fā)生的材料、輔助勞務(wù)、人工工資、原材料及成品檢測(cè)、專利維護(hù)服務(wù)等費(fèi)用；
18、環(huán)保費(fèi)：核算公司發(fā)生的污水處理費(fèi)、垃圾處理費(fèi)、上繳環(huán)保專項(xiàng)基金及其他環(huán)保投入等支出；
19、印花稅：核算公司應(yīng)繳納的印花稅；
20、車船使用稅：核算公司車輛發(fā)生的車船使用稅；
21、房產(chǎn)稅：核算公司自有經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；
22、土地使用稅：核算公司占有使用土地應(yīng)繳納的土地使用稅；
23、董事會(huì)費(fèi)：核算公司董事會(huì)及其成員發(fā)生的所有費(fèi)用，不分費(fèi)用項(xiàng)目，全部計(jì)入董事會(huì)費(fèi)；
24、職工教育經(jīng)費(fèi)：核算公司為職工培訓(xùn)列支的費(fèi)用；
25、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：核算公司工會(huì)組織上繳上級(jí)工會(huì)組織經(jīng)費(fèi)，以及組織職工活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用；
26、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：核算公司已列入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)由本期攤銷的費(fèi)用；
27、無形資產(chǎn)攤銷：核算公司有使用年限的無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷的金額；
28、存貨盤虧：核算公司存貨盤虧的金額，不含應(yīng)由保險(xiǎn)公司或?qū)Ｈ速r償?shù)慕痤~和非正常損失的存貨盤虧金額；
29、企業(yè)文化活動(dòng)費(fèi)：核算公司因宣傳企業(yè)文化組織活動(dòng)、培訓(xùn)發(fā)生的支出。如企業(yè)印刷報(bào)刊和宣傳材料、投稿獎(jiǎng)勵(lì)、7S獎(jiǎng)金等費(fèi)用；
30、其他費(fèi)用：核算管理部門列支的，不經(jīng)常發(fā)生、單位價(jià)值（金額在500元以下）較小，沒有必要單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目進(jìn)行核算的費(fèi)用；
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